Prinsjesdag: de belangrijkste financiële veranderingen uit de miljoenennota 2027

Dit onderdeel geldt voor iedereen, dus ook voor jou als je daarnaast een eigen bedrijf, een bv of een DGA-schap hebt: de meeste mensen hebben immers een ‘gewoon’ inkomen, een huis en misschien spaargeld of beleggingen, naast een eventueel eigen bedrijf. Ben je ondernemer, DGA of eigenaar van een bv? Kijk dan voor de belastingzaken die alleen voor je bedrijf gelden bij het extra onderdeel dat verderop voor je is toegevoegd.

Wat je betaalt over je loon of uitkering

Hoeveel belasting je betaalt over je inkomen, hangt af van hoeveel je verdient, via een aantal ‘schijven’. Het percentage van de eerste schijf gaat omhoog van 35,75% naar 36,23%, van de tweede schijf van 37,56% naar 38,16%. Het hoogste tarief (49,50%) blijft gelijk. Deze stijging komt doordat het kabinet extra geld nodig heeft voor defensie (de ‘vrijheidsbijdrage’) en de schijfgrenzen minder meebewegen met de prijzen. Daar staat tegenover dat werkenden iets meer belastingvoordeel krijgen (arbeidskorting + € 173) en AOW’ers iets minder (ouderenkorting − € 100).

Vanaf AOW-leeftijd geldt in de eerste schijf een lager gecombineerd tarief: 17,85% (2026) / 18,33% (2027).

Belasting over sparen en beleggen

Het percentage dat je betaalt over je spaargeld en beleggingen (36%) blijft gelijk, en het bedrag dat je belastingvrij mag hebben gaat omhoog: van € 59.357 naar € 60.098. Beleg je ‘groen’ in officieel erkende duurzame fondsen? Dan wordt het extra belastingvrije bedrag daarvoor veel kleiner: van € 26.715 (partners € 53.430) naar nog maar € 200 (partners € 400). Beleg je via een fonds in het buitenland en wordt daar Nederlandse dividendbelasting op ingehouden? Die kun je onder voorwaarden terugvragen. Er wordt gewerkt aan een heel nieuw belastingsysteem op basis van je werkelijke rendement, in plaats van het huidige stelsel met een vast rekenpercentage. De invoering hiervan loopt vertraging op; wanneer dit nieuwe stelsel precies ingaat, is nog niet duidelijk. Zolang dat zo is, kun je nog kiezen: je aangifte baseren op het huidige stelsel (een vast rekenpercentage, het zogeheten fictieve rendement) of aantonen wat je werkelijke rendement was, als dat lager uitvalt.

Belasting bij het kopen van een huis

Koop je een huis waar je zelf niet in gaat wonen, bijvoorbeeld om te verhuren? Dan gaat de belasting die je daarover betaalt vanaf 2027 omlaag: van 8% naar 7% van de koopprijs. Voor je eigen huis om zelf in te wonen blijft dit 2%.

* Geldt voor woningen met een waarde tot € 555.000 (2026) resp. € 615.000 (2027).

Schenken en erven

Schenk je vermogen aan bijvoorbeeld je kind, of erf je van een dierbare? De tarieven en vrijstellingen die daarvoor gelden, gaan zoals gebruikelijk iets omhoog (zie de tabellen hieronder). Een eerder plan om bij schenking van een huis niet meer de WOZ-waarde maar de werkelijke verkoopwaarde te gebruiken, heeft het kabinet losgelaten: de WOZ-waarde blijft hiervoor gewoon leidend.

Belastingtarieven schenk- en erfbelasting

Vrijstelling schenkbelasting

Vrijstelling erfbelasting

Een oudere auto van de zaak

Rijd je in een wat oudere auto van de zaak? Voor een auto tussen ongeveer 15 en 20-25 jaar oud (de ‘youngtimerregeling’) geldt vanaf 2027 een gunstige regeling voor auto’s vanaf 17 jaar oud; vanaf 2028 wordt dat 20 jaar (dus niet 25 jaar, zoals eerst gedacht). Voor elektrische auto’s van 5 tot 8 jaar oud komt er vanaf 2029 een nieuw voordeel, de ‘greentimerregeling’.

Bijtelling voor een elektrische auto van de zaak

Rijd je in een volledig elektrische auto van de zaak? De korting op de bijtelling loopt in 2027 verder af: van 18% naar 20% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde (daarboven geldt het gewone tarief van 22%). Vanaf 2028 verdwijnt deze korting helemaal en betaal je, net als bij een benzineauto, 22% over de volledige cataloguswaarde.

Vergoeding voor reiskosten

Krijg je van je werkgever een vergoeding voor reizen met de auto, fiets of het openbaar vervoer? Deze mag, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026, omhoog van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer, zonder dat je daar belasting over betaalt.

Zorgkosten

Het bedrag dat je eerst zelf moet betalen voordat je zorgverzekering meebetaalt (het ‘eigen risico’) stijgt in 2027 van € 385 naar € 400. Een grotere verhoging naar zo’n € 455-460, die in het coalitieakkoord was afgesproken, gaat in 2027 niet door: die is met een jaar uitgesteld naar 2028. Kon je bepaalde hoge zorgkosten aftrekken bij je belastingaangifte? Die aftrek verdwijnt per 2028.

Dit onderdeel is voor iedereen die als zelfstandige, eenmanszaak, maatschap of via een vof een eigen bedrijf runt. Het komt bovenop het onderdeel Particulieren hierboven: de zaken die daar staan (zoals je box 1-inkomen of je eigen huis) gelden namelijk ook voor je in privé. Hieronder lees je wat er daarnaast specifiek verandert voor je bedrijf.

Ondernemersaftrek wordt kleiner

Als ondernemer krijg je nu al een vaste aftrek op je winst (de ‘zelfstandigenaftrek’). Dit bedrag wordt verder verlaagd: naar € 900 in 2027 (nu: € 1.200). Dit bedrag blijft daarna waarschijnlijk gelijk tot en met 2036. Ben je net begonnen met je bedrijf? Dan krijg je nu nog een extra aftrek, boven op de gewone ondernemersaftrek. Deze extra aftrek (de ‘startersaftrek’) wordt in 2027 kleiner en verdwijnt in 2028 helemaal, omdat uit onderzoek bleek dat de regeling niet goed genoeg werkte. Ook een vergelijkbare regeling voor startende ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering verdwijnt.

Minder aftrek voor meewerkende partner of bij stoppen met je bedrijf

Werkt je partner mee in je bedrijf, of stop je met je onderneming? De belastingaftrek die daarbij hoort wordt de komende jaren stap voor stap kleiner en verdwijnt uiteindelijk helemaal. Hiermee betaalt het kabinet onder andere een nieuwe regeling voor personeel van start-ups (zie het onderdeel over bv’s).

Meer zekerheid bij een laag uurtarief

Werk je als zelfstandige voor een laag uurtarief (rond de € 38 per uur)? Dan wordt het voor je makkelijker om aan te tonen dat je eigenlijk als werknemer werkt. Niet jij, maar je opdrachtgever moet dan bewijzen dat dit niet zo is. Dit is vooral belangrijk voor bedrijven die met zzp’ers werken.

Meer voordeel bij investeren in energiebesparing en innovatie

Investeer je in energiebesparende maatregelen voor je bedrijf? Dan kun je vanaf 2027 een groter deel van de kosten aftrekken van de belasting: 45,5% in plaats van 40%. Heb je winst door een eigen uitvinding of ontwikkeling? Dan wordt de bijbehorende belastingregeling voordeliger voor kleinere bedrijven: het bedrag waarover je een laag, vast tarief mag rekenen gaat van € 25.000 naar € 100.000. Maak je voor het eerst gebruik van de WBSO (een tegemoetkoming voor speur- en ontwikkelingswerk), of heeft jouw bedrijf nog geen eigen S&O-uurloon uit eerdere jaren waarmee gerekend kan worden? Dan stijgt het forfaitaire uurloon waarmee de RVO in dat geval rekent van € 29 naar € 33.

Volledige staffels (incl. hogere investeringsbedragen en de milieu-investeringsaftrek) zijn op aanvraag beschikbaar.

Dit onderdeel is voor je als je zowel directeur als grootaandeelhouder van je eigen bedrijf bent, en komt bovenop het onderdeel Particulieren hierboven: dat is namelijk ook op jou van toepassing in privé. Hieronder lees je wat er daarnaast specifiek verandert vanuit je rol als DGA.

Belasting op geld uit je eigen bv blijft gelijk

Haal je geld uit je eigen bv, bijvoorbeeld als dividend? Het belastingtarief hierover blijft gelijk: 24,5% tot € 69.703 en 31% daarboven.

Bedrijf overdragen aan de volgende generatie blijft grotendeels hetzelfde

Wil je je bedrijf later overdragen aan bijvoorbeeld je kinderen? De belastingvoordelen die daarbij horen voor familiebedrijven blijven grotendeels hetzelfde als in 2026. Een eerder voorgestelde beperking – dat dit voordeel alleen nog zou gelden als je minimaal 5% van de gewone aandelen bezit – gaat vooralsnog niet door. Dit zou namelijk mogelijk in strijd zijn met Europese regels.

Dit onderdeel is voor je besloten vennootschap (bv), zowel als bedrijf dat winst maakt als – verderop – als werkgever met personeel. Ben je zelf ook directeur-grootaandeelhouder van deze bv? Kijk dan ook bij de onderdelen Particulieren en DGA’s hierboven, want die gelden ook voor jou.

Vennootschapsbelasting blijft gelijk

De belasting die je bv betaalt over de winst (de vennootschapsbelasting) verandert niet: 19% over de eerste € 200.000 winst, en 25,8% daarboven.

Voordeel bij koersverschillen wordt kleiner

Heeft je bv een dochterbedrijf en bescherm je je tegen wisselkoersschommelingen? Vanaf 2027 geldt het belastingvoordeel dat je daarvoor nu krijgt niet meer voor voorspelbare koersverschillen – alleen nog voor koersverschillen die je niet kon voorzien.

Bedrijf splitsen of samenvoegen wordt makkelijker

Wil je je bedrijf splitsen of samenvoegen met een ander bedrijf? Een regel die dit soms lastig maakte – omdat de Belastingdienst er automatisch van uitging dat je dit alleen deed om minder belasting te betalen – vervalt. Dit maakt herstructureren eenvoudiger.

Als werkgever

Onbelaste vergoedingen aan je personeel

Als werkgever mag je je personeel onbelast bepaalde vergoedingen en extraatjes geven, tot een bepaald bedrag (de ‘vrije ruimte’). Dat bedrag wordt iets groter. Wel vervalt de mogelijkheid om personeel onbelast korting te geven op producten uit je eigen bedrijf; een gewone personeelskorting blijft mogelijk, maar telt dan mee binnen die vrije ruimte.

Extra belasting bij een auto van de zaak op benzine of diesel

Geef je een werknemer een auto van de zaak die niet volledig elektrisch is? Vanaf 2027 betaal je daar als werkgever extra belasting over (12% van de nieuwprijs), ook als de werknemer zelf meebetaalt. Voor auto’s die je al vóór 2027 hebt aangeschaft geldt een overgangsperiode tot 1 januari 2031 (verlengd vanaf de eerder aangekondigde datum van 17 september 2030).

Personeel uit het buitenland

Haal je personeel uit het buitenland naar Nederland? De belastingvrije vergoeding die je hen mag geven gaat vanaf 2027 omlaag: van 30% naar 27% van het loon, met een hogere ondergrens voor het salaris. Het kabinet heeft gezegd deze regeling daarna niet verder te versoberen. Ook de onbelaste vergoeding voor extra kosten van buitenlandse werknemers wordt kleiner.

Pensioenopbouw bij hogere salarissen

Het maximale loon waarover je werknemers nog fiscaal voordelig pensioen mogen opbouwen, blijft voor zes jaar gelijk: € 137.800, tot en met 2032. Bij hogere salarissen bouwt je werknemer daardoor relatief minder pensioen op dan wanneer dit bedrag wel zou meestijgen.

Hogere kosten bij arbeidsongeschiktheid en eerder stoppen met werken

Werkgevers betalen mee aan een fonds voor werknemers die arbeidsongeschikt raken. Dit tarief gaat omhoog. Ook de extra belasting die je betaalt als je een werknemer eerder laat stoppen met werken, stijgt: naar 64% in 2027 en 65% in 2028.

Aandelen geven aan personeel van een start-up

Ben je een start-up of scale-up en geef je aandelen(opties) aan je werknemers? Dan wordt straks nog maar 65% van het voordeel dat zij daarmee behalen, belast als loon. Dit maakt het aantrekkelijker om personeel op deze manier te belonen.